Välttämällä Amt On Iso Osakeoptiot

ISO-sääntöjen käyttäminen Verosäännöt, joita sovelletaan, kun käytät kannustinjakelua. Yksi keskeisten erojen kannustinohjelmien (optio-oikeuksien) ja ei-oikeutettujen optio-oikeuksien välillä on se, että sinun ei tarvitse ilmoittaa korvaustulosta, kun käytät ISO: tä. Mutta sinun on ehkä maksettava huomattava määrä veroa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) vuoksi. Tämän sivun kuvaus olettaa, että käytät rahaa (ei varastossa) käyttämään ISO: täsi ja että pidät varastoa jonkin aikaa sen sijaan, että myy sitä välittömästi. Myöhemmät sivut käsittelevät käteisrahoituksen verotuksellisia seurauksia, käyttävät jo omistattua varastokokonaisuutta ja hankkimasi varastoa ISO: n avulla. Säännöllinen verokohtelu Säännöllisen tuloveron osalta kannustinohjelmiston käyttö on tapahtumatonta. Tosiasiassa ei ole veroa, mitään veroilmoituksesta ilmoittaessasi, kun harjoitat ISO: tä. Tämä on dramaattisesti erilainen kuin epäkelvottomien vaihtoehtojen käsittely. Yleensä ilmoitat korvaustulon, joka on yhtä suuri kuin osakkeen oikeudenmukainen markkina-arvo ja vaihtoehdon yhteydessä maksetun summan erotus, kun harjoittelet ei-oikeutettua vaihtoehtoa. Koska et kerro mitään tuloja, kun käytät ISO: ää, hankkimasi varaston perusta on yksinkertaisesti summa, jonka olet maksanut. Sinun tilakausi alkaa sinä päivänä, kun hankit kaluston: et voi sisällyttää sitä ajanjaksoa, jolle sinulla oli vaihtoehto. Vaihtoehtoiset vähimmäisverot Niin paljon hyviä uutisia. Huono uutinen on se, että kannustinohjelmien käyttäminen aiheuttaa muutoksen vaihtoehtoisen vähimmäisveron mukaisesti. Sopeuttaminen on juuri summa, jonka olisi ilmoitettu korvaustulona, ​​jos käytät ei-oikeutettua vaihtoehtoa ISO: n sijasta. Toisin sanoen se on sama kuin määrä, jolla osakkeiden käypä markkina-arvo ylittää sen maksamasi summan (toisin sanoen levinneenä tai edullisena elementtinä). Katso lisätietoja kohdasta Ei-oikeutettujen optio-oikeuksien käyttäminen. AMT-säätöllä on kolme seurausta. Ensimmäinen ja ilmeisimmin saatat joutua maksamaan AMT: tä sen vuoden aikana, kun käytät kannustinvaihtoehtoa. Ei ole mitään keinoa määrittää AMT: n määrää, joten maksat yksinkertaisesti tarkastelemalla bargain-elementin määrää, kun käytät vaihtoehtoa. Rasituksen osa ISO: n käyttämisestä voi olla tapahtuma, joka laukaisee AMT-vastuun, mutta vastuun määrä riippuu monista muista henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen näkökohdista. Saatat huomata, että voit käyttää joitakin ISOs maksamatta mitään AMT ollenkaan. Jos bargain-elementti on suuri, sinun pitäisi odottaa maksavan AMT: lle yhtä suuri kuin 28 tai enemmän alkuosaa. (AMT: n enimmäiskorko on 28, mutta yhden suuren kohteen verotus voi olla suurempi kuin tämä prosenttiosuus vaihtoehtoisen vähimmäisveron eri ominaisuuksien vuorovaikutuksen vuoksi.) AMT-säätöön liittyvä toinen seuraus on, että jotkut tai kaikki AMT-vastuunne on oikeutettu käytettäväksi hyvänä tulevina vuosina. Tätä hyvitystä voi käyttää vain vuosina, jolloin et maksa AMT: tä. Sen nimi on AMT-luotto, mutta se vähentää säännöllistä veroasi eikä AMT: täsi. Parhaimmillaan AMT-luotto antaa lopulta mahdollisuuden periä takaisin kaikki AMT: ssä maksetut kannustuspalkkio-oikeutesi aikana. Kun näin tapahtuu, AMT: n ainoa vaikutus on saada sinut maksamaan veroa ennemmin, eikä sinun tarvitse maksaa enemmän veroa kuin olisit maksanut. Mutta monista syistä emme voi luottaa siihen, että voimme palauttaa kaikki AMT: n myöhempiin vuosiin. AMT-säätöön liittyvä kolmas seuraus on erittäin tärkeä ja helppo jättää huomiotta. Huomautimme aikaisemmin, että kun hankit ISO: n käyttämää varastosta, sillä on perusta, joka on sama kuin maksamasi summa. Varastolla on kuitenkin erilainen perusta vaihtoehtoisen vähimmäisveron kannalta. Varastojen AMT-peruste on yhtä suuri kuin maksamasi summa ja AMT-oikaisun määrä. Tämä tarkoittaa, että sinä ilmoitat pienemmän määrän voittoa AMT: n tarkoituksiin, kun myyt varastossa. Esimerkki: Käytät ISO: tä, maksat 35 per osake, kun arvo on 62 per osake. Ilmoitat AMT-säätöä 27 osakkeelta. Myöhemmin, kun olet täyttänyt ISO-säilytysaika, myy varastossa 80 euroa osakkeelta. Säännöllisen tuloveron osalta ilmoitetaan voitto 45 osakkeelta (80 miinus 35). Mutta AMT: n tarkoituksiin ilmoitat vain 18 voitosta. AMT-perusteesi on sama kuin 35, jonka olet maksanut, sekä ilmoittamasi 27 säätösi. Raportoitu voiton määrä voi auttaa sinua välttämään AMT: n maksamista muissa ISO-osuuksissa, joita harjoitat samana vuonna, kun myydät tämän kannan tai se voi auttaa sinua hyödyntämään edellä kuvattua AMT-hyvitystä. Jos unohdat tämän kannan suuremman AMT-perustan, saatat päätyä tarpeettomasti maksamaan kaksinkertaisen veron ISO: n suhteen. Vaihto-optiot ja vaihtoehtoiset vähimmäisverot (AMT) voivat olla houkutteleva tapa palkita työntekijöitä ja muita palveluntarjoajia. Toisin kuin pätemättömistä vaihtoehdoista (NSO), joissa optio-oikeuksien leviäminen verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien yhteydessä, vaikka osakkeita ei vielä myydä, ISOs, jos ne täyttävät vaatimukset, antavat oikeudenhaltijoille oikeuden olla maksamatta veroa, kunnes osakkeita myydään ja sitten maksaa myyntivoiton vero avustushinnan ja myyntihinnan välisestä erosta. Mutta ISO-standardeihin sovelletaan myös vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT), joka on vaihtoehtoinen tapa laskea verot, jotka tietyt ilmoittajat käyttävät. AMT voi päätyä verottamalla ISO-haltijaa harjoittelun leviämisestä huolimatta näistä palkinnoista yleensä myönteisestä kohtelusta. ISO-sääntöjen perussäännöt Ensinnäkin sen on ymmärrettävä, että on olemassa kahdenlaisia ​​optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja optioita ja kannustinohjelmia. Työntekijä saa joko jonkinlaisen vaihtoehdon mukaan oikeuden ostaa osakkeita kiinteästi määriteltyyn määrään vuosia tulevaisuuteen, yleensä 10: een. Kun työntekijät ostavat osakkeita, he sanovat käytävänsä vaihtoehdon. Joten työntekijällä saattaa olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden kymmenen vuoden ajan. Esimerkiksi seitsemän vuoden jälkeen varastossa voi olla 30, ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10: lle. Jos vaihtoehto on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron kahdeksan eron (kutsutaan spread) hinnat. Yritys saa vastaavan verovähennyksen. Tämä tarkoittaa, pidetäänkö työntekijä osakkeita vai myyvät niitä. ISO: n kanssa työntekijä ei maksa veroa liikunnasta, eikä yritys saa vähennystä. Sen sijaan, jos työntekijä pitää hallussaan osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen myöntämisestä ja yhden vuoden kuluttua harjoituksesta, työntekijä maksaa vain myyntivoiton veron lopullisen eron käyttämisen ja myyntihinnan välillä. Jos nämä ehdot eivät täyty, vaihtoehtoja verotetaan kuin pätemätön vaihtoehto. Korkeamman tulotason työntekijöille ISO: n ja NSO: n verotusero voi olla jopa 19,6 pelkästään liittovaltion tasolla, ja työntekijällä on eduksi veron lykkääminen, kunnes osakkeet myydään. Myös muita ISO-vaatimuksia on olemassa, kuten tässä artikkelissa on yksityiskohtaisesti esitetty sivustollamme. Mutta ISOillä on suuri haitta työntekijälle. Myynti - ja avustushinnan välinen ero on AMT: n alainen. AMT: n tarkoituksena oli estää korkeamman tulotason veronmaksajat maksamasta liian vähän verotusta, koska he pystyivät ottamaan erilaisia ​​verovähennyksiä tai poissulkemisia (kuten ISO: n käytön leviäminen). Se edellyttää, että veronmaksuvelvolliset voivat laskea veronsa kahdella tavalla. Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he tarvitsevat tavanomaisten verosääntöjen avulla. Sitten he palauttavat verotettavaan tuloonsa tiettyjä vähennyksiä ja poissulkemisia, joita he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n käyttämällä tätä nykyään suurempaa määrää. Näitä lisäyksiä kutsutaan ensisijaisiksi kohteiksi, ja kannustinjakelutoiminnon (mutta ei NSO) leviäminen on yksi näistä eristä. Jos verotettavaa tuloa on enintään 175 000 tai vähemmän (vuonna 2013), AMT-verokanta on 26 euron summissa, korko on 28. Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa tämän sijasta veron. Eräs kohta useimmissa tämän asian artikkeleissa ei selvästikään ole, että jos AMT: n maksama määrä ylittää tavanomaisissa verosäännöksissä kyseisen vuoden aikana maksettavan määrän, AMT: n ylimääräinen summa tulee vähimmäisverohyvitykseen (MTC), jota voidaan soveltaa tulevaisuudessa kun normaalit verot ylittävät AMT: n määrän. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron määrittäminen Seuraavassa taulukossa, joka on peräisin Charles Schwabin asiakasopetuksen johtaja Janet Birgenheier'n toimittamasta aineistosta, on esitetty perus AMT-laskenta: Lisää: Säännölliset verotettavat tulot Medicaldental vähennykset Määrätyt erinäiset eritellyt vähennykset AMT Statelocalrealin kiinteistöveron vähennysten alaisina Henkilökohtaiset poikkeukset ISO-harjoituksen leviäminen AMT: n verotettavat tulot Alustavat AMT-standardivapautukset (78,750 vuodelle 2012, 50,600 naimattomien henkilöiden kohdalla 39,375 avioliittoa varten erikseen.) Tämä vähennetään 25 senttiä AMT: n verotettavaa tuloa kohti 150 000 euroa yli 112,500 single ja 75 000 avioliitossa erikseen.) Todelliset AMT-verotettavat tulot Kertoo: Todelliset AMT-verotettavat tulotajat 26 enintään 175 000: n summalle ja 28 summaa kyseisestä vähimmäisverosta. Vähennetään: Todellinen vähimmäisvero - Säännöllinen vero AMT Jos tämän tuloksen Laskelma on, että AMT on korkeampi kuin tavallinen vero, niin maksat AMT: n määrä plus säännöllinen vero. AMT-määrästä tulee kuitenkin mahdollinen verohyvitys, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta. Jos seuraavana vuonna säännöllinen vero ylittää AMT: n, voit hakea hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon voit vaatia riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä maksoit maksamalla AMT: n edellisvuonna. Tämä tarjoaa luoton, jota voidaan käyttää tulevina vuosina. Jos maksat esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin mitä olisi maksettu säännöllisessä verolaskelmassa, voit käyttää enintään 15 000 hyvitystä ensi vuonna. Sinä, jota vaatia, olisi eroa tavallisen veron määrän ja AMT-laskennan välillä. Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia luottoa ja siirtää käyttämättömät hyvitykset tulevina vuosina. Joten jos vuonna 2014 tavanomainen vero on 8 000 suurempi kuin AMT, voit hakea 8 000 luottoa ja siirtää 7 000 euron luottoa, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on tietenkin monimutkaisen aineiston yksinkertaistettu versio. Jokainen, joka voi olla AMT: n alainen, tulisi käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti. Yleensä ihmiset, joiden tulot ovat yli 75 000 vuodessa, ovat AMT-ehdokkaita, mutta kirkkaita jakolinjoja ei ole. Eräs tapa käsitellä AMT-ansa olisi työntekijän myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa vaihtoehdot ensinnäkin. Joten työntekijä ostavat ja myyvät tarpeeksi osakkeita kattaakseen ostohinnan ja mahdolliset verot, minkä jälkeen jäljellä olevat osakkeet pidetään ISO-luokituksina. Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5000 osakkeita, joilla hänellä on vaihtoehtoja ja pitää 5 000. Esimerkissämme osakkeista, joiden arvo on 30, ja joiden toteutushinta on 10, tämä tuottaa nettomaksun ennen veroja 5 000 x 20 levinnystä eli 100 000. Verojen jälkeen tämä jäisi noin 50 000, laskuttaen palkkasumman, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla. Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle jäljelle jäävä 100 000 euron limiitti osakkeista, joita ei myyty, mikä voi olla jopa 28 000. Mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä käsitellä tätä. Toinen hyvä strategia on käyttää kannustinvaihtoehtoja vuoden alussa. Tämä johtuu siitä, että työntekijä voi välttää AMT: n, jos osakkeita myydään ennen kalenterivuoden päättymistä, jolloin optiot toteutetaan. Oletetaan esimerkiksi, että John harjoittaa ISO: ää tammikuussa kymmeneen osaketta kohden, kun osakkeet ovat 30: n arvolla. Välittömästä verosta ei ole välitöntä veroa, mutta 20: n levinneisyys riippuu AMT: stä, joka lasketaan seuraavana verovuonna. John pitää kiinni osakkeista, mutta tarkkailee hintaa tarkasti. Joulukuun loppuun mennessä ne ovat vain 17-arvoisia. John on korkeamman tulovelvolli - jan. Hänen kirjanpitäjänsä kertoo, että kaikki 20: n levittäytyvät 26 AMT: n veron alaisena, joten John maksaa veroa noin 5,20 osakkeelta. Tämä on epämukavasti lähellä 7-voittoa, jolla John on nyt osakkeista. Pahimmassa tapauksessa he tulevat ensi vuonna alle 10-vuoteen, joten John maksaa 5,20 senttiä osakkeista, jos hän on todella menettänyt rahaa. Jos John kuitenkin myy ennen 31. joulukuuta, hän voi suojella voittojaan. Päinvastoin, helvetti maksaa tavallisen tuloveron 7 levitettävästä. Sääntö on, että myyntihinta on pienempi kuin käypä markkina-arvo, mutta enemmän kuin avustushinta, silloin levinneisyys johtuu tavallisesta tuloverosta. Jos se on korkeampi kuin kohtuullinen markkina-arvo (tässä esimerkissä yli 30), tavanomainen tulovero erääntyy liikearvon määrästä ja lyhytaikaisen myyntivoiton verotus johtuu ylimääräisestä erosta (yli 30 tämä esimerkki). Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssit näyttävät siltä voimakkaalta, John voi jatkaa vielä yhden kuukauden ajan ja saada pääomavoiton hoidon. Käyttämällä alkuvuodesta hän on vähentänyt ajanjaksoa 31.12. Jälkeen, kun hän pitää pitää osakkeita ennen myyntisopimuksen tekemistä. Mitä myöhemmin hän harjoittaa, sitä suurempi riski on, että seuraavan verovuoden aikana osakekurssi laskee jyrkästi. Jos John odottaa vasta 31.12. Jälkeen myydä osakkeitaan, mutta myy niitä ennen kuin yhden vuoden tilakausi on noussut, asiat ovat todella synkät. Hän on edelleen AMT: n alainen ja joutuu maksamaan tavanomaisen tuloveron myös leviämiseltä. Onneksi lähes joka tapauksessa tämä työntää tavallisen tuloveronsa AMT-laskelman yläpuolelle ja hän joutuu maksamaan veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon pätemättömiä vaihtoehtoja, hän voisi käyttää paljon heistä vuodessa, jolloin hän käyttää myös ISO-standardejaan. Tämä nostaa tavallisen tuloveron määrää, jonka hän maksaa ja joka voisi siirtää hänen tavanomaisen verolaskunsa niin korkealle, että se ylittää AMT-laskennan. Tämä merkitsisi, että hänellä ei olisi AMT: tä ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO-yritykset tarjoavat verotuksellista etua työntekijöille, jotka ovat halukkaita pitämään osuutensa. Joskus tämä riski ei katoa työntekijöille. AMT: n todelliset kustannukset eivät ole myöskään kyseisestä verosta maksettua kokonaismäärää, vaan sen summa, jolla se ylittää tavanomaiset verot. Todellinen tragedia ei ole niitä, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka pitävät kiinni osakkeistaan ​​tuntematta seurauksia, koska AMT on edelleen jotain, jolla monet työntekijät tietävät vähän tai ei lainkaan ja ovat yllättyneitä (liian myöhään) oppimaan heidän on maksettava. Pysy ajan tasallaAsenteet AMT: ssä ISOs: ssä Jos luet tätä, sinä luultavasti tiedät jo, että kannustinjakelumallien (ISO) käyttäminen voi laukaista vaihtoehtoisen vähimmäisverotuksen (AMT). Tässä artikkelissa oletetaan, että ymmärrät kaikki tavarat ja haluat vain joitain ideoita siitä, mitä sinä viaton ISO-haltija voi tehdä minimoidakseen tai jopa vältettävän pelätty AMT: n. Tämä on paras ammuttu. Harjoittele aikaisemmin kuin myöhemmin Jos odotat, että yrityksesi osakekurssi kasvaa tasaisesti, käyttäessäsi ISO-merkkejä pian sen jälkeen, kun ne ovat, saatat pitää sinut pois AMT-ansaan. Miksi? Koska AMT-tulosi kasvaa, se ilmaisee, kuinka paljon markkina-arvoa harjoituksen aikana ja harjoitushinnalla on. Esimerkiksi, jos ISO antaa sinulle oikeuden ostaa 500 osaketta 40: ssä, käytä, kun osakkeiden kaupankäynti on 50, luo 5 000 osakkeen (10 osaketta kertaa 500 osaketta). Mutta käyttäessäsi ennemmin sanoa, kun markkinahinta on vain 44 minimoitava levinneisyys. Alempi hajautus tarkoittaa sitä, että sinulla on vähemmän mahdollisuuksia kuin AMT. Harjoittele harjoittelun päivämääriä useiden vuosien ajan Kerro, että edellinen strategia ei auta auttamaan, koska varasto on jo noussut huomattavasti. Olettaen, että ISO ei vanhene ennen vuoden loppua, voit tehdä osittaisen harjoituksen tänä vuonna ja lykätä harjoituksen loput myöhemmin. Jälleen tämä vähentää levinneisyyttä joka vuosi ja kasvattaa todennäköisyyttäsi AMT: n väistämiseen. Tietenkin, jos varastossa kasvaa, tämä strategia voi räjähtää, koska tulevien vuosien levinneisyys kasvaa yhä suuremmaksi. Vaikka varastomäärä kasvaa (taivas kieltää), et välttämättä vain lykkää väistämättömiä tekemällä harjoittelupäivämääriäsi. Kongressi voisi päättää vapauttaa AMT-säännöt, mikä voi vähentää riskiä veron takia tulevina vuosina, kun käytät jäljellä olevia ISO-standardeja. Itse asiassa se ei olisi järkyttävää, jos näin tapahtuu. Tee kaikki muu Voit vähentää AMT-maksusi Jos et voi välttää suurta leviämistä teidän ISOs, voit silti pystyä rajoittamaan AMT vahinkoja quotmanaging summa loput veroilmoituksen. Toisin sanoen, jos voit katkaista muutamia muita aineita, jotka vaikuttavat AMT-ongelmaan, se vähentää vaihtoehtojen käyttämisen kielteisiä vaikutuksia. Kuten vaihtoehtoisessa minimiveroissa todetaan, sinulla on AMT-poikkeus, joka luonnollisesti poistuu asteittain korkeammista tulotasoista. (Katso ohjeet IRS-lomakkeelle 6251, Vaihtoehtoiset vähimmäisverovelvolliset, laskentataulukon laskemiseksi.) Jotta tämän vuoden tulotason alentaminen voisi lisätä vapautustasi ja paremmat mahdollisuudet AMT: n pakenemiseen. Voit esimerkiksi lykätä vuoden lopun bonusta tänä vuonna ensi vuoteen. Tai sinulla voi olla joitakin investointivahinkoja, joita voisit myydä ennen vuosien loppua voiton korottamiseksi. Alentamalla tulosi myös leikkaat valtion ja paikalliset tuloverot, mikä vähentää edelleen AMT-altistusta, koska nämä verot ovat vähennyskelpoisia, kun otetaan huomioon oman valuutan määrälliset liittovaltion verot, mutta joita ei voida vähentää AMT: n tarkoituksiin. Lopuksi vältä verovapaita munia, jotka ovat lainavaraisen toiminnan velkakirjoja. Vaikka nämä ovat todellakin verovapaita kv-arvoisen verotusjärjestelmän mukaan, korko lasketaan tulona laskettaessa AMT: tä. Älä käytä viime hetken loppua Toinen AMT: n vähentämisstrategia on harkita ISO: n lainaosuutta pankkitilillä, kun taustalla oleva osakekurssi ylittää käyttämishinnan. Miksi emme vain istu tätä mahdollisuutta varten ja käyttäkää varoja, joita muuten käyttäisit toisen pääomasijoituksen hankkimiseen. Tämä voisi olla enemmän työnantajasi varastoja tai voit monipuolistaa sijoitustasi (ja pienentää riskiäsi) ottamalla osaa muusta osuudesta yritykset. Ei harjoitusta ei merkitse AMT: tä, ja niin kauan kuin sinulla on vaihtoehtoinen omistusosuus yli 12 kuukauden ajan, maksat vain 15 voitosta kyseisestä asemasta. Kun myydät, voit käyttää verojen jälkeistä tuottoa käyttää ISO-tasoja. Vaikka voit sitten kääntyä ja myydä välittömästi yrityksen varastossa, joka tekee päivämääränmukainen määräys, voit silti tulla eteenpäin huolimatta siitä, että maksat veroa tavallisella korolla. (Theres no AMT osuma, kun käytät ISO: tä ja myy osakkeita samana vuonna.) Pohjimmiltaan olet asettanut itsesi kahdeksi voitolle yhden sijasta, ja että (toivottavasti) enemmän kuin kompensoi ylimääräisen kvantitatiivisen veron voitosta myydä ISO-osakkeita. Heres esimerkki. Kuten aiemmin, oletetaan, että sinulla on ISO ostaa 500 yrityskauppaa 40: llä. Voit käyttää kun hinta osuu 44 (10 palkkio) ja pahimmassa tapauksessa vie minimaalisen AMT-osuman. Mutta sinun pitäisi sijoittaa 20 000 vetää liipaisinta. Toisaalta voit sijoittaa samoja 20 000 osakkeita useisiin muihin yhtiöihin. Sano, että sekä yhtiön osakkeet että vaihtoehtoiset sijoitussalkut arvostetaan 25 seuraavien kolmen vuoden aikana. Nyt ISO: nne on päättymässä, joten sinun on harjoitettava. Voit myydä vaihtoehtoisen salkun ja maksaa 15 dollaria 5 000 voitolla, kun nettotulos on 4 250. Sitten vie 20 000 ja käytät ISO: täsi yhtiön varastossa, joka on nyt kaupankäynnin kohteena 55. Jos myy välittömästi, sinun on maksettava veroa tavallisella korollaan (sanoa 28) 7 500 voitolla (27 500 menestyy alle 20 000 käyntiin). Verojen jälkeen olet jättänyt jäljellä 5400 (72 7500) yhdistetyn verkon kahdella liiketoimella 9 650. Jos olisit käyttänyt 20 000 henkilöä ISO: n käyttämiseen, veroviraston verotusverkko olisi vain 6,375 (85 voitosta 7 500), eikä tämä huomioisi mitään ylimääräistä AMT: tä, jonka saatat joutua maksamaan harjoituksen aikana. (Jos vaihtoehtoinen salkku menee alas, se oli huono ajatus, mutta mikään ei usko, mikään ei ole saanut.) Tee diskontaalinen asema saman vuoden aikana, jota käytät Toinen tapa välttää AMT on myydä ISO-osakkeesi samana vuonna, kun harjoittelet . Tämä tarkoittaa luonnollisesti kieltäytymisjärjestelyä, ja sinä veloitat veroa normaaleilla koroilla voitosta. Ainakin sinulla on tapana velkaa AMT. Ennen kuin sanot, että ääniä älykäs alecky, astu alas hetken. Laskevilla markkinoilla epäilyttävyys on epäilemättä parempi kuin katsomalla osakemäärääsi, joka on toistaiseksi alhaisempi kuin toteutushinta, joka tuottaa voittoa ollenkaan, näyttää nyt toivottomalta optimistiselta. Tulevaisuuden vaihto-optiot Päivitetty 08.09.2016 Kannustinjakelumuutot ovat korvauksen muoto työntekijöitä varastossa eikä rahana. Kannustinjärjestelmällä (ISO) työnantaja myöntää työntekijälle mahdollisuuden hankkia osuuksia työnantajan tai emoyhtiön tai tytäryrityksen kanssa ennalta määrättyyn hintaan, jota kutsutaan toteutushinnaksi tai lakkohinnaksi. Varasto voidaan ostaa lakkohinnasta heti, kun optio liitetään (saatavana käytettäväksi). Strike-hinnat asetetaan optio-oikeuksien myöntämisajankohtana, mutta vaihtoehdot ovat tavallisesti jonkin aikaa. Jos osakkeiden arvonnousu kasvaa, ISO antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa varastoa tulevaisuudessa aiemmin lukittuun lakkohintaan. Tätä alennusta varaston ostohinnasta kutsutaan levitykseksi. ISO-luokituksia verotetaan kahdella tavalla: levityksen ja mahdollisen lisäyksen (tai vähennyksen) osalta arvosta, kun se myydään tai muutoin luovutetaan. ISO-tuloista kannetaan säännöllinen tulovero ja vaihtoehtoinen vähimmäisvero, mutta niitä ei veroteta sosiaaliturva - ja Medicare-tarkoituksiin. ISO-luokituksen verokohtelun laskemiseksi sinun tulee tietää: Myöntämispäivämäärä: päivämäärä, jona työntekijöille myönnettiin ISO-standardit. Strike-hinta: osakekannan hankintakustannukset Harjoituspäivä: päivämäärä, jona käytit optiota ja ostetut osakkeet Myyntihinta: osuuden myynnistä saadusta bruttomäärästä Myynnin päivämäärä: päivämäärä, jona varasto myytiin. Kuinka ISO-luokituksia verotetaan riippuu siitä, miten ja milloin varastosta luovutetaan. Varastojen jakaminen on tyypillistä, kun työntekijä myy osakkeita, mutta se voi myös sisältää kannan siirtämisen toiselle henkilölle tai osakkeiden luovuttamisen hyväntekeväisyyteen. Kannustinjärjestelmään kuuluvien optio-oikeuksien asettamisen edellytykset Yhtenäisten yhtiöiden luokittelu tarkoittaa yksinkertaisesti sitä, että hankittu varasto kannustinjakelumekanismin kautta, myytiin yli kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yli vuoden kuluttua varastojen siirrosta työntekijälle (tavallisesti harjoituksen ajankohdasta). Tällöin on lisäedellytyksiä: verovelvollisen on oltava jatkuvasti palkattu ISO-myöntävän työnantajan myöntämispäivästä enintään kolme kuukautta ennen harjoituksen tekemistä. Kannustinjärjestelmän verokohtelu ISO: n käyttämistä käsitellään tulona yksinomaan vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) laskemiseksi. mutta sitä ei oteta huomioon säännöllisen liittovaltion tuloveron laskemisessa. Varaston oikeudenmukaisen markkina-arvon ja optiosähkön hinnan välinen ero sisältyy AMT: n tarkoituksiin. Käypä markkina-arvo mitataan sinä päivänä, jona varastosta luovutetaan ensin tai kun oikeutta varastolle ei enää ole merkittävää menetyksestä. Tämä ISO-leviämisen sisällyttäminen AMT-tuloihin käynnistyy vain, jos jatkossakin pidät varastossa saman vuoden lopussa, jolloin käytit vaihtoehtoa. Jos varastosta myydään saman vuoden aikana kuin harjoituksessa, levitystä ei tarvitse sisällyttää AMT-tuloihin. Kannustinjärjestelmään kuuluvien optio-oikeuksien harkinnanvaraiset verotusmenettelyt ISO-luokituksen mukaista luovutusta verotetaan myyntivoitona pitkäaikaisten myyntivoittojen verokantojen osalta myyntihinnan ja optiokustannusten välisellä erotuksella. Kannustavien optio-oikeuksien epäämistä koskevien säännösten verokohtelu ISO-osakkeiden hylkääminen tai epäkelvottomuus on mikä tahansa muu kuin ehdoton luovutus. ISO-säännösten hylkäämistä verotetaan kahdella tavalla: korvausta saavat tulot (tavanomaiset tulot) ja myyntivoitto tai - tappio (lyhytaikaisten tai pitkäaikaisten myyntivoittojen mukaan). Korvaustulon määrä määritetään seuraavasti: jos myyvät ISO: n voiton, korvaustuloksesi on erotus osakekohtaisen käypän markkina-arvon välissä, kun käytät optiota ja optio-oikeuden lakkohintaa. Korvaustulon ylittävä voitto on myyntivoittoa. Jos myydät ISO-osakkeet tappiollisiksi, koko summa on tappio eikä korvausta ole raportoitu. Lähtö - ja arvioidut verot Huomaa, että työnantajilla ei ole velvollisuutta pidättää kannustinohjelmien käyttämisestä tai myynnistä kannettavia veroja. Niinpä henkilöt, jotka ovat käyttäneet mutta eivät vielä myyneet ISO-osakkeita vuoden lopulla, saattavat olla saaneet vaihtoehtoisia vähimmäisvelvoitteita. Ja ISO-osakkeiden myyjillä voi olla merkittäviä verovelkoja, joita ei ole maksettu palkanlaskennan kautta. Veronmaksajien tulee lähettää ennakoidun veron maksut, jotta he eivät pystyisi maksamaan veroilmoitustaan. Voit myös halutessasi lisätä ennakonpidätyksen määrää arvioitujen maksujen sijasta. Kannustavat optio-oikeudet ilmoitetaan lomakkeella 1040 useilla eri tavoilla. Kuinka kannustimien osakeoptioita (ISO) raportoidaan riippuen luovutustyypistä. On olemassa kolme mahdollista verotusselvitysvaihtoehtoa: kannustus - ja optio-oikeuksien käytön ilmoittaminen ja osakkeiden myyntiä ei ole myyty samana vuonna. Korota AMT-tuotot osakkeiden käypän markkina-arvon ja toteutushinnan välisellä erotuksella. Tämä voidaan laskea käyttämällä työnantajan antamia lomakkeita 3921. Etsi ensin myymättömien osakkeiden (lomake 3921, kohta 4, kerrottuna laatikko 5) kohtuullinen markkina-arvo ja vähennä näiden osakkeiden kustannukset (lomake 3921, ruutu 3 kerrottuna laatikolla 5). Tulos on leviäminen, ja se on ilmoitettu lomakkeella 6251 rivillä 14. Koska tunnustat tulot AMT-tarkoituksiin, sinulla on AMT: n osakkeille erilainen kustannusperusta kuin tavanomaisissa tuloverotarkoituksissa. Siksi sinun tulisi seurata tätä AMT-kustannusperustaa myöhempää käyttöä varten. Säännöllisen verotuksen kannalta ISO-osakkeiden kustannusperusta on maksamasi hinta (harjoittelu tai lakko). AMT: n tarkoituksiin kustannusperusteesi on lakkohinto ja AMT-säätö (lomakkeen 6251 rivillä 14 ilmoitettu summa). Ilmoittautuminen ISO-osakkeiden oikeuttamisasioista Ilmoita aikataulun D ja lomakkeen 8949 voitosta. Ilmoitat myynnistä kertyneen bruttotulon, jonka välittäjä ilmoittaa lomakkeella 1099-B. Ilmoitat myös säännöllisestä kustannusperustaasi (harjoitus - tai lakkohinta, joka löytyy lomakkeesta 3921). Sinun on myös täytettävä erillinen aikataulu D ja lomake 8949, jotta voit laskea myyntivoiton tai tappion AMT-tarkoituksiin. Tässä erillisessä aikataulussa ilmoitetaan bruttotulot myynnistä ja AMT-kustannusperusteesi (käyttöhinta ja aikaisempi AMT-säätö). Lomakkeessa 6251 ilmoitat negatiivisen sopeutuksen rivillä 17, joka heijastaa ero - ja tappioneroa säännöllisten ja AMT-vahvistuslaskelmien välillä. Katso ohjeet lomakkeelle 6251. Ilmoittautuminen ISO-osakkeiden hylkäämisestä Luovutustulot ilmoitetaan palkkana lomakkeessa 1040 rivillä 7 ja mahdolliset myyntivoitot tai - tappiot ilmoitetaan A-lomakkeella ja lomakkeella 8949. Korvaustulot voidaan jo sisällyttää lomakkeeseen W-2-palkkaan ja veroilmoitukseen työnantajallesi laatikossa 1 esitetyllä summalla. Jotkut työnantajat antavat yksityiskohtaisen analyysinsä laatikkosi 1 summista W-2: n yläosassa. Jos korvaustulot on jo sisällytetty W-2: een, ilmoita palkkasi lomakkeelle W-2 ruutu 1 lomakkeelle 1040 riville 7. Jos korvaustulot eivät ole vielä mukana W-2: ssä, laske sitten teidän korvaustuloksenne ja lisää tämä summa palkkana rivillä 7 lomakkeesi W-2 summien lisäksi. Aikatauluosi D ja lomakkeessa 8949 ilmoitat bruttotulot myynnistä (esitetty lomakkeella 1099-B välittäjältäsi) ja kustannusperustaasi osakkeista. ISO-osakkeiden luovuttamisen hylkäämiseksi kustannusperusta on lakko hinta (löytyy lomakkeesta 3921) sekä mahdolliset korvaustulot palkkasummaksi. Jos myyt ISO-osakkeet muussa vuodessa kuin vuotta, jona käytit ISO: tä, sinulla on erillinen AMT-kustannusperusta, joten käytät erillistä D-lomaketta ja lomaketta 8949, joka ilmoittaa AMT-arvon ja käyttää lomaketta 6251 ilmoittaa negatiivisen sopeutuksen AMT-voiton ja tavanomaisen myyntivoiton välisestä erosta. Lomake 3921 on verolomake, jota käytetään antamaan työntekijöille tietoja vuoden aikana toteutetuista kannustinoptio-oikeuksista. Työnantajat antavat lomakkeelle 3921 yhden esimerkin kalenterivuoden aikana toteutetuista kannustinohjelmista. Työntekijät, joilla oli kaksi tai useampia harjoituksia, saavat useita lomakkeita 3921 tai saavat konsolidoidun lausunnon, joka näyttää kaikki harjoitukset. Tämän verotusasiakirjan muotoilu voi vaihdella, mutta se sisältää seuraavat tiedot: kannustinjakelusuunnitelman kannan luovuttaneen yhtiön henkilöllisyys, kannustinoptioita käyttävän työntekijän henkilöllisyys, kannustinpalkkion myöntämispäivä, ajankohta, jolloin kannustinoptio-oikeutta käytettiin, osakekohtainen toteutushinta, käypä markkina-arvo osaketta kohden hankintahetkellä, hankittujen osakkeiden määrä. Näitä tietoja voidaan käyttää laskettaessa oman osakekohtaisen kustannusperustasi, joka on ilmoitettava vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta ja laskettava korvaustulon määrä diskvalifioivaan luovutukseen ja yksilöidä erityisen pitojakson alku ja loppu, jotta etuuskohteluun oikeutettu verokäsittely voidaan hyväksyä. erityinen säilytysaika pääomatuloverotuksen saamiseksi. Pitoaika on kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yhden vuoden kuluttua varastojen siirtämisestä työntekijälle. Lomake 3921 osoittaa myöntämispäivän ruutuun 1 ja osoittaa siirron päivämäärän tai harjoittelupäivän ruutuun 2. Lisää kaksi vuotta päivämäärään kohtaan 1 ja lisää yksi vuosi päivämäärään kohtaan 2. Jos myyt itsellesi ISO-osakkeet sen jälkeen, kumpi päivämäärä on myöhempi, silloin sinulla on kelpoisuusvaatimus ja kaikki voitot tai tappiot ovat kokonaan voitot tai tappiot, jotka verotetaan pitkäaikaisissa myyntivoittoasteissa. Jos myyt itsellesi ISO-osakkeet milloin tahansa ennen tai tänä päivämäärää, sinulla on kielteinen päätös ja myyntitulot verotetaan osittain korvaustulona tavanomaisissa tuloverovirroissa ja osittain myyntivoitona tai - tappiona. Tulojen laskeminen vaihtoehtoisen vähimmäisveron määrittämiseksi ISO: n käyttämiseksi Jos käytät kannustinoptio-oikeutta ja et halua myydä osakkeita ennen kalenterivuoden loppua, ilmoitat lisätulon vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta (AMT). AMT-tarkoituksiin sisältyvä määrä on erän käypän markkina-arvon ja kannustinpalkkion kustannusten välinen erotus. Osakekohtainen käypä markkina-arvo esitetään kohdassa 4. Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien tai osakekohtaisten hintojen per osakehinta esitetään kohdassa 3. Osakkeiden lukumäärä esitetään kohdassa 5. Löytääksesi summan, johon sisältyy kerrottu AMT-tarkoitusten tuotoksi kertoimella 4 myydyt osakkeet (yleensä sama kuin 5 kohdassa ilmoitettu), ja tästä tuotteesta vähennetään käyttöhinta (ruutu 3) kerrottuna myymättömien osakkeiden määrällä (yleensä sama määrä kuin kohdassa 5). Ilmoittakaa tämä summa lomakkeessa 6251, rivillä 14. Kustannusperustan laskeminen kannustinjakelutoiminnolla hankittujen osakkeiden hankintamenoon on kohdassa 3 esitetty toteutushinta. Koko osakemäärän kustannusperusteena on siis summa 3. ruutu kerrottuna kohtaan 5 merkittyjen osakkeiden lukumäärän perusteella. Tätä lukua käytetään luettelossa D ja lomakkeessa 8949. AMT-osakkeiden laskentaperusteena laskettuna yhden vuoden aikana ja myydään seuraavana vuonna on kaksi kustannusperustaa: verotustarkoituksiin ja AMT: n tarkoituksiin. AMT-kustannusperuste on säännöllinen veropohja plus AMT-tulon sisällyttämismaksu. Tätä lukua käytetään erillisessä aikataulussa D ja lomakkeessa 8949 AMT-laskelmissa. Korvauksen tuotto-erän laskeminen diskitaalisessa järjestelyssä Jos kannustinpakkausoptio-oikeuksia myydään harkinnanvaraisen tilan aikana, osa voitosta verotetaan palkkana tavanomaisten tuloverojen alaisena ja jäljelle jäävä voitto tai tappio verotetaan myyntivoittoina. Korvaustuloon sisällytettävä summa, joka yleensä sisältyy lomakkeeseesi W-2-ruutuun 1, on erän todellisen markkina-arvon välinen erotus, kun käytät optiota ja toteutushintaa. Löytääksesi tämä kertoo myytyjen osakkeiden lukumäärä (tavallisesti sama määrä 5 kohdassa) ja tämän tuotteen vähennä käyttöhinta (ruutu 3) kerrottuna myytyjen osakkeiden lukumäärän perusteella (kohta 4) yleensä sama määrä kuin kohdassa 5). Tämä korvaustulon määrä sisältyy tyypillisesti lomakkeeseesi W-2, ruutuun 1. Jos se ei sisälly W-2: een, lisää tämä summa ylimääräisenä palkkana lomakkeessa 1040 rivi 7. Muuttuvien kustannusperusmäärien laskeminen epäonnistumiseen kustannusperustaasi ja lisäämään korvauksen määrää. Käytä tätä oikaistua kustannuslaskentaa, kun ilmoitat Myyntisopimuksen D ja lomakkeen 8949 myyntivoiton tai - tappion. Näytä koko artikkeli Jatka lukemista.